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北京注協財務報表審計專業技術委員會召開資本市場審計相關主體交流座談會
注協簡報第四十五期
發布日期:2019年12月06日 點擊次數:

 

20191128日,北京注協財務報表審計專業技術委員會召開資本市場審計相關主體交流座談會。北京证监局会计监管处处长柳艺、公司监管二处处长李从军,北京地区七家上市公司、IPO企業、證券公司以及擬IPO企業代表,北京注協秘書長汪甯,委員會委員等近30人參加座談。委員會主任委員、大華會計師事務所風險與技術執行合夥人季豐主持。

會上,柳藝傳達了證監會2019年度審計監管工作培訓會精神。閻慶民副主席和會計部負責同志在培訓會上提出,資本市場審計行業在發展中要講“四性”和“四心”,即要“牢記政治性、體現時代性、突出專業性、強化組織性”,要“講真心、系同心、記本心、存匠心”,樹立風清氣正的誠信文化、人合的合夥文化、風險和質量優先的執業文化以及尊重專業的學習文化。針對北京證監局會計監管處在對會計師事務所進行日常監管、年報審閱以及現場檢查發現的問題,柳藝強調,事務所內部治理問題主要集中在合夥文化及利益分配機制、質量控制、專業勝任能力等方面,項目執行中審計計劃及總結、內控審計、關鍵審計事項和商譽減值等審計程序執行不到位、不符合准則規定的情況時有發生。針對上述問題,柳藝提出五點要求及建議:一是高度重視科創板審計業務,切實落實中央工作部署。二是強化內部管理,落實一體化要求。三是強化風險和質量意識,進一步加強質量控制工作。四是切實采取有效措施,確保審計獨立性;五是重視新三板和債券業務,提高執業質量。

李從軍從上市公司監管角度,重點介紹了北京證監局公司監管二處監管工作動態。他表示,年報監管是上市公司監管工作的突破口,可以通過持續跟進會計師事務所的年審工作,傳遞監管壓力,切實壓實中介機構責任,從而規範上市公司發展、提升信息披露質量。結合當前上市公司典型違規問題,監管二處在化解資本市場風險、改善融資環境等方面不斷探索新舉措。在當前從嚴監管的高壓態勢下,李從軍希望各上市公司、會計師事務所,堅持“四個敬畏”,堅守“四條底線”,聚焦質量提升、注重風控管理、強化合規意識、做好溝通協調,以高度的責任感和使命感做好資本市場健康發展的參與者、推動者和踐行者。

企業代表圍繞年報審計中的執業環境、監管政策、審計程序、審計溝通等重點難點問題,積極展開討論。他們希望會計師事務所可以憑借自身專業素養給企業的經營和管理提供更多的專業建議,同時希望北京注協可以面向上市公司、IPO企業提供更多專業技術支持。委員們表示,高質量財務報告需要各方共同努力,各上市公司和IPO企業夯實會計主體責任、加強公司治理水平、提高會計信息質量,是切實保障年報審計工作順利、高質量完成的基石;會計師事務所應將年報審計工作貫穿于年度中,提高審計質效。交流中,針對委員提出的審計實務操作中的困惑,以及企業代表提出的特殊業態會計政策選擇等疑難問題,柳藝、李從軍處長分別進行了現場解答。

汪甯在總結講話中強調,會計師事務所作爲參與資本市場治理的主體之一,要深入學習貫徹黨的十九屆四中全會精神,以做好審計工作爲抓手,站在促進資本市場高質量發展的高度,更好地配合政府監管,最終達到提高上市公司治理水平、強化事務所內部治理的總體目標。要堅持問題導向,圍繞監管部門檢查發現的問題做好自我診斷及防範風險,在總分所一體化、事務所質量控制體系建設、人力資源管理、合夥文化形成等重點領域夯實治理基礎,全面提升治理水平。

最後,與會各方一致認爲,應將“四方交流座談會”常態化,以進一步促進各方溝通並及時應對資本市場的各種問題。

 

主題詞:
 抄送:中注協,市財政局稅政處,張宏宇副巡視員。李玉國會長、副會長。

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